Без белой зарплаты и пенсий

Налоговые нововведения, которые в четверг одобрил кабинет министров, - это бомба замедленного действия. Почти все они так или иначе увеличат налоговую нагрузку на компании и ничего не подозревающих граждан. Одна из одобренных новаций - изменение системы расчета единого соцналога - приведет к тому, что со следующего года будет изменена система пенсионных накоплений: работодатель больше не будет нести ответственность за накопительную часть пенсии. А самые высокооплачиваемые и успешные в плане карьеры россияне в возрасте от 37 до 51 года в ней не будут участвовать вообще. Налоговая реформа будет закончена в течение двух лет. Как заявил вице-премьер Александр Жуков, после ее завершения правительство не будет вообще менять налоговое законодательство. По всей видимости, адаптация понадобится как компаниям, так и гражданам. Правительство, до сих пор обещавшее снижение налогового бремени, одобрило вчера множество мер, это снижение нивелирующих. Автор налоговых новаций министр финансов Кудрин после заседания не скрывал удовлетворения: "Сегодня все предложения, которые были внесены Минфином, одобрены правительством, одобрены все проекты законов". Пакет предложений включает изменение схемы расчета единого социального налога (ЕСН) и налога на прибыль, налогообложения нефтяной отрасли и индексации акцизов. Конверты навсегда Главной темой предстоящей налоговой реформы станет единый социальный налог. На первый взгляд одобренные правительством поправки действительно снижают ставку налога - с 35,6% до 26%. Как заявил после заседания кабинета министров Алексей Кудрин, новация с ЕСН приведет к выпадению бюджетных доходов в размере 280 млрд руб., но это - "цена вопроса, в результате решения которого предприятия получат средства для повышения зарплат и инвестиций". Правда, законопроект готовит как минимум три неприятных "сюрприза" для работников и компаний. Первый "сюрприз" заложен в фактическом исчезновении системы накопительной пенсии. Сегодня структура соцналога предполагает, что 28% ЕСН перечисляется в Пенсионный фонд: 14% идет на финансирование базовой части пенсии, остальные 14% делятся между страховой и накопительной частями будущей пенсии. На накопительную часть работодатель перечисляет от 2% (для россиян старше 1967 года рождения) до 4% от дохода работника. Уже со следующего года система пенсионных накоплений в корне изменится: работодатель больше не будет нести ответственность за накопительную часть пенсии. А самые высокооплачиваемые и успешные в плане карьеры россияне в возрасте от 37 до 51 года в ней не будут участвовать вообще. Таким образом правительство хочет оптимизировать структуру Пенсионного фонда, сократив его обязательства. Людям "младшего" поколения предложат добровольно решать, стоит ли перечислять по 4% дохода ради того, чтобы будущая пенсия была больше. Молодежь эти изменения скорее всего не затронут: в 25-30 лет задумываться о пенсии в России не принято. А вот у тех, кто старше, нововведения могут вызвать вопросы. В прошлом году людям были разосланы уведомления о состоянии накопительного пенсионного счета. Реформируя ставку ЕСН, правительству придется решить, что делать с накопленными на этих счетах суммами. Разъяснения, которые после заседания правительства дал министр здравоохранения и социального развития Михаил Зурабов, всеобъемлющими назвать сложно: "Никто их (средства, находящиеся в управляющих компаниях. - "Известия") не будет изымать. В этом году будет найдено решение, не дискриминирующее тех граждан, которые перевели средства в управляющие компании". Другая непопулярная мера будет заложена в изменении регрессивной шкалы ЕСН. За счет нее сегодня можно платить меньший налог, если сотрудник получает высокую зарплату. Главное предложение по изменению регрессии сводится к тому, что за сотрудников с годовым окладом до 300 тыс. компании придется заплатить 26%. При окладе от 300 до 600 тыс. рублей ставка налога составит 10%, для зарплаты от 600 тыс. и выше - 2%. По идее чиновников работодатель должен отреагировать на эти изменения позитивно. И полностью обелить зарплатный фонд - сегодня большинство предпочитает платить лишь часть зарплаты по "белой" схеме. А то и не платить вовсе. Однако сегодня высокая ставка налога действует только для зарплат до 100 тыс. рублей, а годовой оклад от 100 до 300 тыс. облагается по ставке 20%. Получается, что ставка налога, который придется платить компаниям за большинство россиян после вступления в силу поправок, вырастет. И за сотрудников, получающих от $250 до $900 в месяц, придется платить на 6% больше, чем сегодня. В результате "обеление" зарплатного фонда может затянуться. И, наконец, предполагается, что из Налогового кодекса будут исключены льготы по единому соцналогу. Сегодня, например, налог могут не платить профсоюзы, садоводческие товарищества, жилищно-строительные кооперативы и инвалидные организации. Правительство собирается исключить из ЕСН все льготные категории. За снижение налогов заплатят нефтяники Любое снижение налогового бремени означает крупные потери для бюджета. Например, общая сумма средств, которые удастся сэкономить компаниям на снижении ставок НДС (с 1 января 2004 года налог уменьшен с 20 до 18%) и ЕСН, должна, по словам министра финансов Алексея Кудрина, составить 430 млрд рублей. Бюджетную "дыру" придется закрывать добывающим компаниям: предполагается, что до 90% их сверхдоходов (то есть прибыли, полученной за счет благоприятной мировой конъюнктуры) правительство будет изымать. Сегодня доля этого изъятия составляет до 70%. В пояснительной записке к законопроекту Минфин объяснял: "Изыматься должна только та часть прибыли, которая с точки зрения государства может быть признана неэффективно используемой". Под это определение попадают "чрезмерные" выплаты дивидендов и приобретение компаниями непрофильных активов. В 2003 году в общей сложности сумма "неэффективно используемой" прибыли нефтяников составила примерно $5,5 млрд. Главная мера для осуществления правительственной затеи - новая шкала экспортных пошлин на нефть. Сегодня пошлина не берется, если средняя мировая цена на нефть составляет до $15 за баррель. Максимальная ставка пошлины, 45%, берется при стоимости барреля нефти от $25 до $35. Уже с середины этого года шкала пошлин в корне изменится. Цена, при которой нефть не будет облагаться налогом, останется прежней. При цене от $15 до $20 ставка пошлины будет 35%, от $20 до $25 - 45 и от $25 и выше - 65%. В последние месяцы цена на нефть держится на отметке выше $25. Прогнозируемый доход бюджета от этой меры - $2 млрд. Кроме того, правительство решило увеличить ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) применительно к нефтяникам. Вместо действующих 347 рублей за тонну нефти с 1 января следующего года придется платить 400 рублей за тонну. При цене нефти от $27 до $30 за баррель за счет НДПИ бюджет получит дополнительно от $616 до $819 млн за год. "Эти решения дадут результат уже в этом году в части сверхдоходов нефтяного сектора. Результат для бюджета будет значительным" - ликовал Кудрин. Сигары и сигариллы подорожают Увеличение ставок акцизов - мера, используемая правительством ежегодно. Не станет исключением и 2005 год. Направлена она на то, чтобы не допустить снижения налоговых поступлений от подакцизных товаров: водки, вина, пива, бензина и сигарет. Считается, что увеличение акцизов в среднем соответствует уровню прогнозируемой в стране инфляции. Так, в 2005 году это повышение (а следовательно, и прогнозируемая инфляция) составит 8%. Исключением станут табачные изделия - для них увеличение акциза будет выше. Так, сегодня производители сигарет платят акциз по смешанной ставке. Это фиксированный налог (60 рублей за тысячу сигарет с фильтром и 19 рублей за тысячу сигарет без фильтра) и 5% от отпускной цены пачки сигарет. Со следующего года акциз составит 70 рублей за тысячу сигарет с фильтром и 30 рублей для сигарет без него. Адвалорная составляющая останется на уровне 5%. А доля акциза в цене сигарет с фильтром составит 25%. До 2003 года табачники платили акциз по так называемой специфической ставке: в нее входила только строго фиксированная сумма за тысячу сигарет, а сами сигареты делились на несколько классов в зависимости от сорта табака и наличия фильтра в сигарете. Сегодня эта же система сохраняется для сигар и сигарилл. Получается, что независимо от цены производители откупаются от государства фиксированным налогом. Одно из предложений, которое, по всей видимости, будет внесено депутатами Госдумы, - сделать ставки акциза для сигар и сигарилл смешанными, как и в случае с сигаретами. Для производителей это будет означать рост платежей: кроме фиксированной ставки (15 рублей за одну сигару и 170 рублей за 1000 сигарилл) им, возможно, придется платить 5% от отпускной цены. Для потребителей это будет означать, что цены на модные нынче сигары и сигариллы пусть незначительно, но вырастут. Бонус-трек к налоговой реформе В 2004 году правительство немного поправит и налог на прибыль. Поправки, как объяснял вчера Кудрин, будут "техническими". Правда, несмотря на это, они могут в корне изменить объем налогов, которые сегодня приходится платить компаниям. По всей видимости, этот законопроект будет одним из самых сложных для депутатов Госдумы: слишком хорошо они помнят, с каким трудом четыре года назад писалась глава Налогового кодекса, посвященная налогу на прибыль. И сколько проблем вызвало ее быстрое принятие: главу стали править еще до того, как она начала действовать. Большинство сегодня склоняется к тому, чтобы поправки в налог на прибыль не трогать до осени. Но правительство пока настроено решительно. Основные поправки касаются дополнительных сумм, которые компаниям разрешат вычитать из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Например, в них войдут расходы, произведенные за пределами страны. Правда, только в том случае, если они будут оформлены в соответствии с законодательством той страны, где расход произведен. Уменьшить налоговую базу можно будет и за счет содержания точек общепита на предприятии. Или за счет создания рекламных буклетов. Сегодня уменьшить налог компания может, только потратившись на рекламу своих услуг. Поправки разрешают учитывать и расходы на каталоги с рекламной продукцией. Кроме того, компаниям разрешат стимулировать клиентов - например, за счет премий, выплачиваемых при покупке продукции. Теперь сумму этой премии можно будет вычесть из налогооблагаемой базы.