Справедливая ставка: что такое прогрессивная шкала налогообложения
Вечером во вторник, 28 мая, Минфин внес в правительство РФ пакет поправок по совершенствованию налоговой системы. В числе предложенных изменений увеличение НДФЛ до 15% при зарплате от 200 тыс. рублей и порога для применения УСН по доходам до 450 млн рублей. Ранее в марте в интервью Дмитрию Киселеву президент России Владимир Путин повторил высказанный в послании Федеральному собранию тезис о появлении в России прогрессивного налога. Соответствующий законопроект был внесен в Госдуму еще в октябре 2023 года. Подробнее о том, что такое прогрессивное налогообложение, где оно применяется и о каких ставках идет речь, — в материале «Известий».
Что изменится в налогах для россиян с 2025 года
28 мая Минфин внес в правительство РФ пакет законопроектов, включающий в себя поправки в закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, а также поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы. Предложения рассмотрят на комиссии по законопроектной деятельности, после — на заседании правительства, сообщили «Известиям» в министерстве.
В числе предложенных изменений увеличение НДФЛ до 15% при зарплате от 200 тыс. рублей и порога для применения УСН по доходам до 450 млн рублей, а также повышение налога на прибыль организаций до 25%.
Изменения могут быть приняты Госдумой уже в весеннюю сессию, это позволит обеспечить реализацию поручений президента РФ Владимира Путина по ряду социально значимых вопросов, озвученных в рамках послания. «При разработке поправок мы опирались на рекомендации Госдумы», — подчеркнул глава Минфина Антон Силуанов.
По его словам, работа над законопроектом по совершенствованию налоговой системы будет продолжена на площадке Госдумы совместно с парламентом, бизнесом, экспертными и общественными объединениями.
Что такое прогрессивное налогообложение, где его используют
При прогрессивном налогообложении процентная ставка или НДФЛ (налог на доходы физических лиц) растут в зависимости от величины дохода. Данная система используется для снижения налогового бремени для граждан с невысокими доходами, при этом увеличивая его для обеспеченных людей. Сегодня шкала прогрессивного налогообложения распространена во многих странах Европы, а также в США, Австралии, Израиле, Китае, ЮАР и некоторых других государствах. Практиковали такое налогообложение и в России в 1990-е годы.
Одна из самых сложных налоговых систем представлена в Германии, там ставка может составлять от 0 до 45%. Для ее расчета учитывают не только заработную плату, но и семейное положение, наличие детей или нескольких мест работы.
В США также действуют разные ставки. Так, на федеральном уровне налог варьируется от 10 до 37%. При этом 10% взимается с лиц, у которых суммарный доход не превышает $11,6 тыс. В случае если доход за налоговый период составил более $11,8 тыс., то с оставшихся $200 взимается уже налог в 12% (суммы указаны на налоговый период – 2024). При этом каждый штат может вводить свои собственные налоги, а в семи штатах вовсе нет подоходного налога.
НДФЛ в России: сколько, история
В России на данный момент действует пять разных процентных ставок — от 9 до 35%, при этом стандартный НДФЛ составляет 13% для всех, чьи доходы за год не превышают 5 млн рублей. Это так называемая плоская шкала налогообложения, когда ставки фиксированные. С 1 января 2021 года в силу вступил закон о налогах для богатых, согласно которому НДФЛ для тех, кто получает больше 5 млн рублей в год, увеличился до 15%. При этом 15% взимается с суммы превышения, а не со всего дохода.
Прогрессивная шкала налога в России действовала после распада СССР, когда в 1991 году Борис Ельцин подписал соответствующий закон. Согласно этому закону, минимальный НДФЛ в 12% устанавливался на доходы до 42 тыс. рублей, а максимальный — 60% — при доходе, превышающем 420 тыс. рублей. Затем в закон неоднократно вносились изменения, пока в 2001 году не была введена действующая плоская шкала НДФЛ в 13%.
Законопроект о введении прогрессивной шкалы налогообложения
Владимир Путин во время беседы с телеведущим Дмитрием Киселевым 13 марта отметил, что распределение налогового бремени должно быть более справедливым, для этого предлагается снизить ставки для многодетных семей и повысить для других категорий граждан.
«Да, по сути, прогрессивный налог. Сейчас в детали не хотел бы вдаваться, над этим нужно поработать», — сказал президент.
Проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ для введения прогрессивной шкалы налогообложения был представлен на рассмотрение в Госдуму еще в октябре прошлого года. В нынешнем, не утвержденном варианте он предполагает следующие налоговые ставки:
— 0%, если доход за налоговый год равен или оказывается менее 360 тыс. рублей;
— 13% при доходе от 360 тыс. до 5 млн рублей;
— 603,2 тыс. рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей, если доход составил 5–10 млн рублей;
— 1353,2 тыс. рублей и 25% с суммы, превышающей 10 млн рублей, если доход составил 10–50 млн рублей;
— 11 млн 353,2 тыс. рублей и 30% от суммы, превышающей 50 млн рублей, при доходе до 100 млн рублей;
— если доход превышает 100 млн рублей — 26 млн 353,2 тыс. рублей и 35%.
Президент РФ Владимир Путин дает интервью генеральному директору медиагруппы «Россия сегодня» Дмитрию Киселеву
На данный момент закон находится на рассмотрении.
«Основные модальности этого будут разработаны и предложены Государственной думой и правительством», — пояснил пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков 13 марта после интервью Владимира Путина.
Отношение к прогрессивному налогообложению в России
По мнению президента, общество воспримет такое решение абсолютно нормально.
— Даже те, кто был сторонником и автором плоской шкалы, сейчас считают, что мы созрели, чтобы действовать гораздо более избирательно», — сказал Владимир Путин в ходе интервью 13 марта.
Сотрудник департамента экономических и финансовых исследований CMS Institute Николай Переславский ранее заявил «Известиям», что налог для богатых нужно повышать постепенно и на небольшие проценты, чтобы не провоцировать уход бизнеса в теневую экономику. Он также отметил успешное применение прогрессивной шкалы налогообложения во многих странах мира.
Экономист и директор по коммуникациям BitRiver Андрей Лобода отметил, что повышение НДФЛ позволит увеличить налоговые поступления в бюджет РФ в несколько раз. «Эти поступления будут сравнимы с ежегодными расходами на индексацию пенсий или субсидирование льготной ипотеки», — сказал он.
По его словам, во всех странах G7 действует прогрессивная шкала налогообложения и она считается справедливой. Андрей Лобода также отметил, что нельзя уверенно говорить, что лучше — прогрессивная или плоская шкала НДФЛ. Однако именно налогоплательщики должны понимать, за что и для чего они платят налоги.
— Эффективность системы налогообложения должна изменяться в количестве и качестве бесплатных благ, которые получает население от государства «в обмен» на свои налоги, — заключает эксперт.
