На уровень налогового администрирования существенное влияние оказывает запутанность и сложность законодательства. Из-за этого налогоплательщикам приходится сталкиваться с дополнительными издержками: штрафы и пени, расходы на услуги налоговых консультантов и адвокатов, увеличение штата бухгалтерских служб и т.д. Налоговое законодательство следует считать сложным не только тогда, когда велик массив законодательных актов. Но и когда отсутствует единая методологическая база по отдельным налогам, когда существует неопределенность и расплывчатость норм, а также когда их часто пересматривают.
С точки зрения развития бизнеса и стимулирования платежеспособного спроса населения инициативы Минфина о повышении ставки НДС до 22% представляются мерой несвоевременной. Увеличение ставки НДС на 4 процентных пункта приведет к росту цен на товары и услуги. Следствием этого станут сужение платежеспособного спроса, падение реальных доходов населения и увеличение темпов инфляции. В итоге можно ожидать и ухудшения прогноза по темпам и объемам инвестиций в экономику России.
В целях стимулирования и поощрения инвестиций внутри страны следует рассмотреть две возможности оптимизации НДС.
Первый способ предполагает снижение ставки налога с нынешних 18% до 12%. Это позволит повысить конкурентоспособность отечественных товаров на внутреннем рынке, что окажет положительное влияние на программу импортозамещения и приведет к повышению внутреннего спроса на продукцию отечественных товаропроизводителей.
При существенном понижении ставки НДС не следует ожидать существенных потерь доходов бюджета. От снижения ставки НДС на 6 процентных пунктов произойдет рост предпринимательской активности, что приведет к расширению налогооблагаемой базы. Опыт налоговых преобразований в Казахстане показал: снижение ставки НДС обеспечило больший объем налоговых поступлений в республиканский бюджет главным образом за счет активизации бизнес-среды и бизнес-процессов. В странах ЕАЭС наименьшие ставки НДС установлены в Казахстане и Киргизии и составляют 12%.
Второй способ оптимизации предполагает замену НДС на налог с продаж и может быть признан наиболее радикальным. Такой подход позволит решить проблему наличия в экономике России большого количества посредников, из-за которых затруднен выход на мировые рынки отечественных производителей. Чем больше посредников в коммерческо-сбытовой цепочке, тем выше цены на товары и услуги конечного потребления. При этом определенное влияние на рост цен и тарифов оказывает НДС. Поэтому установление налога с продаж, взимаемого только с оборотов розничной торговли, позволит избежать необходимого завышения цен, в том числе на производимую инновационную продукцию. Кроме того, будут минимизированы потери бюджета, связанные с предоставлением налоговых вычетов по НДС в результате использования недобросовестными налогоплательщиками «лжеэкспортных» схем.
Представляется, что нужно упростить процедуры администрирования, сделать их максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков. И еще один момент — нам необходимо повысить налоговую конкурентоспособность нашей страны по сравнению с фискальными системами других государств.
Автор — доцент кафедры экономики и финансов факультета экономических и социальных наук РАНХиГС
Мнение автора может не совпадать с позицией редакции
