Простота хуже воровства: как частные клиники наживаются на налоговых вычетах
В Кировской области будут судить владелиц частной клиники из Татарстана, проводивших махинации с налоговыми вычетами. Злоумышленницы оформляли на людей фиктивные договоры об оказании платных медицинских услуг, после чего вовлеченные в мошенничество граждане оформляли вычеты за лечение. Большую часть полученных «пациентами» средств преступницы оставляли себе. Как часто встречается мошенничество с налоговым вычетом за лечение, могут ли граждане быть вовлечены в преступную деятельность обманом и как защититься от схем злоумышленников, узнали «Известия».
Механика обмана
Три жительницы Казани предстанут перед судом в Кировской области за мошенничество с получением налоговых вычетов. Правоохранителями установлено, что фигурантки дела, будучи собственницами частной клиники в Татарстане, придумали способ обогатиться за счет государства, пользуясь правом граждан на социальный налоговый вычет за лечение.
С этой целью одна из преступниц искала среди жителей города Вятские Поляны Кировской области потенциальных подельников, которые могут выступить в роли «пациентов». На человека, заинтересованного в получении денег преступным путем, злоумышленницы оформляли фиктивные договоры об оказании платных медицинских услуг. Получив документы, сообщник обращался в налоговый орган для возврата НДФЛ.
Похищенные таким образом средства злоумышленники делили между собой: 70% денег забирали организаторы махинации, а 30% — непосредственный получатель выплат. В общей сложности, по данным полицейских, мошенницам удалось привлечь к преступной деятельности 18 человек. За пять лет с их помощью из бюджета Кировской области преступницы получили около 1,2 млн рублей.
Выявленная кировскими правоохранителями преступная схема — далеко не единственный пример махинаций с получением налоговых вычетов на лечение. Например, в июле 2025 года в ходе камеральных проверок факты неправомерно заявленного права на налоговые вычеты за предыдущий год установили сотрудники Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан. Специалисты налогового органа выявили нескольких граждан, которые обратились за выплатой, не будучи реальными пациентами медучреждений. Документы, которые злоумышленники представили в налоговую, оказались подложными. В результате МВД России по Республике Башкортостан возбудило уголовные дела против семи россиян, обвинив их в мошенничестве. В министерстве уточняли, что в дальнейшем фигурантами аналогичных дел могут стать еще несколько человек.
В апреле 2025 года под суд отправили двух жительниц города Ярцево Смоленской области. Они, будучи сотрудницами частной стоматологической клиники, вступили в сговор с 16 лицами, притворившимися пациентами, и изготовили фиктивные документы, подтверждающие право подельников на налоговый вычет. Таким способом преступникам удалось получить из бюджета РФ более 1 млн рублей.
Между тем в январе 2025 года фигурантом уголовного дела о мошенничестве стала жительница Брянска. По версии следствия, женщина, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, подготовила и представила в налоговую декларации для получения вычетов за якобы оказанные стоматологические услуги.
Редакция «Известий» направила запросы в МВД России и Федеральную налоговую службу РФ. На момент выхода публикации ответы не поступили.
Кризис доверия
Схема, связанная с предоставлением фиктивных документов для получения налоговых вычетов, действительно распространилась в России в последние годы, признает налоговый юрист, руководитель Центра правопорядка в Москве и Московской области Александр Хаминский. Возбуждение дел по факту подобного мошенничества фиксируется в различных регионах страны.
Такие преступления нельзя назвать массовыми, но и редкими они давно не являются, утверждает адвокат Московской палаты адвокатов, член Ассоциации юристов России Шон Бетрозов. Это устоявшийся тип схем, с которым регулярно сталкиваются налоговые органы и подразделения экономической безопасности МВД.
Можно сказать, что подобных дел в последнее время стало больше, но это, как считает эксперт, объясняется не тем, что люди начали чаще нарушать закон, а тем, что злоумышленников стали лучше выявлять.
Во многом популярность подобных схем обмана связана с простотой процедуры получения налогового вычета, разъясняет Хаминский. Для возврата части средств за лечение необходимо лишь взять в медицинской организации справку об оказанных услугах по установленной форме и подать декларацию 3-НДФЛ через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика, напоминает он.
С тем, что получить налоговый вычет на оказание медицинских услуг несложно, согласна и заместитель руководителя проекта «Народного фронта» «За права заемщиков», эксперт платформы «Мошеловка» Александра Пожарская. Этим нередко пользуются организаторы преступных схем, вовлекая в свою деятельность знакомых и родственников, заинтересованных в извлечении прибыли незаконным путем.
— Поскольку упрощенный порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика предусматривает предоставление скан-копий, не всегда вовремя удается установить их подлинность. Этим и пользуются недобросовестные граждане, — объясняет собеседница «Известий».
Медицинские организации имеют возможность создавать фиктивную документацию, потому что система налогового вычета изначально строится на доверии к документам, которые формирует учреждение, обращает внимание Бетрозов. Налоговый орган не присутствует при оказании услуги и не проверяет факт лечения в момент его проведения, из-за чего недобросовестные клиники могут создать видимость помощи.
— Ими формируется договор, справка об оплате, иногда и кассовые документы. Внешне это ничем не отличается от обычной медицинской деятельности. Если документ выглядит корректно, оформлен по установленной форме и исходит от действующей клиники, он воспринимается как достоверный до тех пор, пока не появятся основания сомневаться, — указывает юрист, добавляя, что дополнительно доверие укрепляет наличие лицензии у медорганизации.
Также осложняет выявление обмана сознательное участие реальных людей в подобных махинациях, продолжает он. Из-за всех этих факторов подобные мошеннические схемы могут существовать длительное время.
Однако сейчас раскрытие таких правонарушений происходит довольно оперативно, отмечает Пожарская. По статистике правоохранителей, более 95% злоумышленников привлекаются к ответственности в соответствии со степенью участия в преступной схеме и размером причиненного ущерба.
Выявлять мошенничество в сфере вычетов налоговым органам помогают автоматические проверки, уточняет Бетрозов. Система сопоставляет данные о клиниках, количестве выданных справок, суммах вычетов и частоте обращений одних и тех же лиц, выделяя аномалии.
— Например, когда одна медицинская организация «обслуживает» десятки людей из другого региона или когда у группы граждан появляются одинаковые суммы вычетов за короткий период, — приводит пример эксперт.
При обнаружении таких аномалий к работе подключаются правоохранительные органы. Если они установят умысел и фиктивность документов, то возбуждение уголовного дела будет неминуемо, подчеркивает адвокат.
Взять на контроль
Случайным образом люди в подобные мошеннические схемы попадают довольно редко, убежден Шон Бетрозов. Однако правоохранительные органы всегда проверяют, понимал ли человек, что участвует в обмане.
Это важно, потому что столкнуться с недобросовестными действиями клиники всё же возможно, признает эксперт. Для того, чтобы этого избежать, нужно обращать внимание на формулировку предложения о налоговом вычете.
— Если обещают оформить налоговый вычет за лечение, которого не было, или просят за это процент, речь идет явных признаках преступления. Нормальный медцентр лечит людей и выдает справки по факту, он не будет предлагать оформить вычет как отдельный товар за комиссию. Если администрация сама проявляет инициативу и обещает решить вопрос с налоговой, то для себя нужно понимать, что это риск оказаться фигурантом уголовного дела, — разъясняет юрист.
Для того, чтобы не стать соучастником мошеннических схем случайно, Александр Хаминский рекомендует требовать в медицинской организации свой экземпляр договора, сохранять все чеки, если оплата происходила наличными, либо выписки по счету в банке, из которых будут видны реальные затраты на лечение.
В свою очередь, Бетрозов также советует регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика, ведь именно в него попадает информация о вычетах, заявлениях и возвратах.
— Если в списке документов есть названия медицинских центров, где гражданин никогда не был, или суммы в справках в разы превышают реальные траты на лечение, значит, организация использовала данные для хищения бюджетных средств. Многие узнают о махинациях слишком поздно. И проблема не в сложности схем, а в том, что люди не проверяют свои личные кабинеты, — подчеркивает собеседник «Известий».
Помимо кабинета налогоплательщика, у граждан есть еще одна возможность проверить, не использует ли клиника их персональные данные для оформления фиктивных услуг, уточняет Александра Пожарская. Для этого на портале «Госуслуг» в разделе «Здоровье» в блоке «Документы» доступен сервис «Медицинские документы».
— Он позволяет пользователям с подтвержденной учетной записью и выданным на портале согласием на обработку персональных данных просматривать и скачивать электронные медицинские документы, которые поступают в личный кабинет пользователя из Федерального реестра электронных медицинских документов Единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения Минздрава России. Проверить можно как услуги по ОМС, так и по ДМС, — указывает эксперт.
Многие частные клиники попадают в общую систему мониторинга, подтверждает Бетрозов. Если в отчете фигурируют сложные операции, анализы или консультации узких специалистов, которых гражданин не посещал, это повод для обращения в правоохранительные органы.
Бремя ответственности
Владельцам клиник, которые участвуют в подобных схемах обмана, обычно вменяют ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса РФ («Мошенничество»), рассказывает Шон Бетрозов. Это тяжкий состав, подразумевающий преступление, совершенное организованной группой в особо крупном размере.
Наказание может составить до 10 лет лишения свободы, уточняет Александр Хаминский. Допускаются также крупные штрафы, но судебная практика показывает, что организаторы редко отделываются так легко даже при полном возврате украденных средств, дополняет Бетрозов.
При этом законодатели рассматривают возможность ужесточения ответственности для юридических лиц за предоставление заведомо ложных сведений в налоговые органы, предупреждает юрист.
— Речь идет не только об уголовных делах против владельцев, но и об отзыве лицензий у клиник без права их восстановления. Такая мера призвана сделать участие в налоговых махинациях экономически бессмысленным, так как риск потери легального бизнеса будет несопоставим с сомнительной прибылью от махинаций, — уверен он.
В свою очередь, рядовые участники схемы несут солидарную ответственность, отмечает адвокат. Их действия обычно подпадают под ст. 159.2 УК РФ («Мошенничество при получении выплат»).
— Если следствие докажет предварительный сговор, максимальный срок составит до пяти лет лишения свободы. Аргументы защиты о том, что гражданин якобы не знал о незаконности своих действий, суды принимают редко. Факт того, что человек не оплачивал лечение, но подал документы на возврат налога, сам по себе доказывает умысел на хищение, — считает собеседник «Известий».
Борьба со лжецами
При этом медицинская сфера является лишь верхушкой айсберга в системе хищений бюджетных средств с помощью налоговых вычетов, утверждает Шон Бетрозов. Криминальный интерес к налоговым возвратам распространяется на все виды льгот, предусмотренных государством.
— Самым прибыльным направлением для аферистов исторически остается имущественный вычет. Поскольку лимит возврата при покупке жилья составляет 250 тыс. рублей на человека, преступные группы выстраивают сложные многоступенчатые комбинации для получения этих денег без реальных затрат, — рассказывает юрист.
Также полем для масштабных махинаций стали инвестиционные вычеты и вычеты на обучение, продолжает он. Кроме того, новым трендом стали аферы со спортивным вычетом.
При этом, независимо от вида, правовая оценка таких действий всегда однозначна — это хищение путем обмана, которое подпадает под статьи о мошенничестве, подчеркивает Бетрозов. Любая попытка заявить право на деньги из бюджета по сделке, которой не было в реальности, неизбежно оставляет цифровой след и ведет к уголовному преследованию всех участников процесса.
— Государство постепенно переводит все виды льгот на автоматический режим получения данных от банков и официальных реестров. Это лишает преступников возможности использовать бумажные подделки, которые раньше были их главным козырем, — убежден эксперт.
Такая автоматизация не отражается негативно ни на пациентах, которым больше не приходится собирать кипы бумаг, ни на оказывающих услуги организациях, уверен собеседник «Известий».
— Если организация работает легально и прозрачно, ей не составит труда подтвердить факт оказания услуги в электронном виде. Дополнительные фильтры и проверки касаются прежде всего компаний, которые вызывают подозрения у аналитических программ, — резюмирует адвокат.
