Адвокат рассказал, нужно ли платить налог с подаренных денег
Налоговый консультант и адвокат АК «Раппопорт и партнеры» Илья Завьялов 21 октября рассказал «Известиям», нужно ли платить налоги с подарков, в том числе с полученных в дар денег.
«Начнем с того, что налога на дарение не существует, и в случае с подарками можно говорить только об имущественном, земельном или транспортном налогах. Или в некоторых случаях о налоге на доходы физических лиц. Видимо, их-то люди для простоты и называют иногда «налогами с подарков», что создает путаницу», — пояснил эксперт.
Завьялов отметил, что о каком бы дарении ни шла речь — деньгах, недвижимости, машине, доле в компании или других активах, — даритель в любом случае ничего не платит. А вот у того, кто подарок принял, возникают налоговые обязательства. Однако это не общее правило, и важно разобраться в нюансах.
«Первое, что нужно запомнить, — полученные в подарок деньги доходом не считаются и, как следствие, налогом на доходы физических лиц не облагаются. Подтверждение — ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению», а именно ее п. 18.1, согласно которому налогом не облагаются «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения». Но чтобы налоговая действительно посчитала полученный перевод или пачку купюр подарком, это нужно дополнительно зафиксировать. При онлайн-переводе укажите, что отправляете деньги в дар или в подарок (точная формулировка не важна). Также стоит заключить друг с другом договор дарения с указанием суммы, и важно, чтобы она совпадала с суммой перевода. Это позволит избежать возможных споров о том, сколько подарить хотели и сколько подарили на самом деле. Если деньги дарятся в виде наличных, в договоре дарения помимо суммы нужно указать номера всех передаваемых купюр», — сказал он.
Второе, на что обратил внимание адвокат, — недвижимость, земля и транспортные средства, полученные в подарок, напротив, облагаются налогом. Они также перечислены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, но уже в числе исключений. Человек, получивший в подарок недвижимость, должен будет ежегодно уплачивать налог на имущество. Если же в дар получен земельный участок, то возникает регулярная обязанность платить земельный налог. Новоиспеченный обладатель автомобиля каждый год должен будет оплачивать транспортный налог.
«Все эти налоги с фактом дарения никак не связаны. Просто они, как и любые так называемые адвалорные налоги, следуют за имуществом от владельца к владельцу и платятся вне зависимости от способа приобретения собственности», — сказал Завьялов.
Также бывают случаи, когда подарить хочется не квартиру, машину или землю, а долю в компании или финансовые инструменты — акции, паи, опцион.
«Опущу момент о том, что технически это сделать достаточно сложно, и в этой теме еще больше тонкостей. Отмечу лишь, что при получении такого подарка у нового владельца возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц. От НДФЛ в этом случае освобождаются только члены одной семьи и близкие родственники. К ним относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и их внуки, братья и сестры, включая неполнородных, то есть кровных только по отцу или матери. Кроме того, членами семьи в судебном порядке могут быть признаны мачеха или отчим, а также их пасынки или падчерицы», — заключил эксперт.
В июле адвокат Завьялов в беседе с «Известиями» рассказал, что единственный способ уменьшить налог на вклады за 2023 год — воспользоваться налоговыми вычетами. По его словам, вычет — это снижение налогооблагаемого дохода или возврат уже уплаченного НДФЛ, которые налоговая позволяет делать за социально важные действия и расходы. Например, существуют социальные вычеты — за оплату лечения, образование или занятий спортом, имущественные — за покупку жилья и оплаты процентов по ипотеке, инвестиционные — за размещение средств на ИИС, вычеты на детей и другие.
