С 9 января по 30 апреля в России прошла декларационная кампания 2013 года. В этот период граждане, имеющие собственный бизнес или какие-либо доходы помимо основного места работы, должны были сообщить государству о своих доходах в 2012 году, подав декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства. Окончательные результаты этой работы подводить еще рано, однако уже сегодня можно сказать, что миллионеров в нашей стране стало больше! Эксперты также отмечают, что россияне куда более активно стали не только выполнять свои обязанности по декларированию доходов, но и заявлять свои права на имущественные и социальные налоговые вычеты.
С чем связаны такие изменения? По словам Марины Муравьевой, руководителя отдела налогового консалтинга компании «Финансовый Контроль и Аудит», прежде всего – с широкой рекламной кампанией, которую государство проводит в отношении необходимости подачи деклараций. Так, большой популярностью в этом году пользовались «Дни открытых дверей», которые неоднократно проходили во всех территориальных налоговых инспекциях. К другому фактору, по мнению эксперта, следует отнести упрощение порядка подачи декларации. «Нельзя сбрасывать со счетов и повышение грамотности граждан в части заполнения деклараций», – считает эксперт.
Как стать честным плательщиком
Напомним, что самостоятельно подавать налоговые декларации (по форме 3-НДФЛ – налог на доходы физических лиц) по законам РФ обязаны те граждане, которые получают доход, однако не имеют работодателя, который бы отчитывался об этих доходах за них. Это – индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты. Кроме того, декларировать свои доходы необходимо в случае продажи имущества (домов, земельных участков, квартир, транспортных средств и иного имущества), находившегося в собственности менее трех лет, или продажи ценных бумаг, акций, долей в уставном капитале различных обществ независимо от срока их владения. Рассказать о своих доходах государству обязаны и те, кто выиграл в лотерею, получил в подарок машину или долю в бизнесе друга либо сдает в аренду жилье.
Эксперты сходятся во мнении, что самые недобросовестные налогоплательщики – это как раз арендодатели. «В нашей практике желающих отчитаться за данный доход – единицы», – признается Руслан Абдрахманов, генеральный директор консалтинговой компании «Поллукс». Между тем владельцы квартир, сдающие их в аренду, серьезно рискуют потерять свое имущество – в результате пожара, например, который могут устроить жильцы. «А ведь у государства есть множество способов защитить интересы арендодателей, – отмечает Сергей Литвиненко, адвокат компании «Налоговик». – Стоит лишь заплатить налоги». По его мнению, еще одним способом привлечения к декларированию может быть законодательное установление нижнего предела для доходов, начиная с которого и надо декларировать их при сдаче имущества в аренду.
«У нас есть постоянные клиенты, которым мы уже не первый год заполняем декларации в связи с тем, что они сдают в аренду помещения», – рассказала Марина Муравьева. По ее словам, кто-то из этих людей специально покупал недвижимое имущество в целях получения дохода от его использования, другие представляют декларации в целях легализации доходов, так как любят путешествовать. Не секрет, что для въезда в некоторые страны требуется задекларировать определенные доходы, чтобы показать свою состоятельность. Однако большая часть граждан не только не желает декларировать доходы от сдачи своего имущества в аренду, но и не понимает, почему они должны это делать. «К ним в первую очередь относятся пенсионеры, которые больше никаким образом не могут обеспечить себе достойную старость, кроме как сдавая часть своей квартиры в аренду», – отмечает Марина Муравьева.
Между тем контрольные мероприятия по выявлению граждан, которые нарушают налоговое законодательство, постоянно совершенствуются и координируются с действиями правоохранительных органов и с другими организациями, располагающими необходимой информацией. Так, для выявления физических лиц, сдающих внаем квартиры и в аренду нежилые помещения, а также торговые площади, налоговые органы используют информацию, поступающую от органов миграционного контроля, от администраций муниципальных образований, от учебных заведений, от организаций, компенсирующих расходы своим работникам, например снимающим жилье во время командировок, а также иную информацию из внешних источников. «Опоздавшим со сдачей налоговой декларации в срок грозит штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, но не менее 1 тыс. рублей», – напоминает Сергей Данилин, ведущий аудитор компании «Финансовый Контроль и Аудит». Кроме того, если сумма сокрытого налога за три года достигнет 600 тыс. рублей и это будет более 10% подлежащих к уплате налогов, то такой «проступок» будет рассматриваться как настоящее налоговое преступление. По ст. 198 УК РФ за него можно получить наказание в виде лишения свободы сроком до одного года. «Учитывать долги за налогоплательщиками налоговые органы могут сколь угодно долго, и надеяться на списание старых долгов не стоит», – подчеркнул адвокат Сергей Литвиненко.
Получаем налоговый вычет
Однако государство не только «забирает» у населения деньги в виде налогов и карает провинившихся налогоплательщиков, но и поощряет законопослушных граждан, «отдавая» им средства в виде налоговых вычетов. Вернуть свои 13% уплаченных налогов можно посредством четырех видов налоговых вычетов: стандартные, имущественные, профессиональные, социальные. Причем один человек может получить сразу несколько налоговых вычетов. Во время уплаты налога на доходы физических лиц они суммируются, затем вычитаются из общей суммы прибыли, а с оставшегося уже платится налог. В этом году сумма вычетов, заявленных налогоплательщиками, заметно выросла, практически сравнявшись с общей суммой ожидаемых налоговых поступлений. «Есть много способов понять, имеете ли право на вычет, – разъясняет Сергей Литвиненко. – Самый простой – почитать Налоговый кодекс РФ». Если после прочтения возникают вопросы, задать их можно налоговому инспектору: письменно, по телефону, через сайт, на очной консультации. А если и это не помогло, то стоит обратиться к профессионалам – в компании, консультирующие граждан по налоговым вопросам.
Стоит отметить, что порядок выплаты имущественных налоговых вычетов покупателям недвижимости совсем недавно изменился. Около месяца назад Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, ограничивающие имущественный налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, суммой в 3 млн рублей (возвращается 390 тыс. рублей). До сих пор такие вычеты были не ограничены: сколько бы ни заплатил банку заемщик, он может вернуть уплаченный с этой суммы 13-процентный налог на доходы физических лиц. При этом в случае покупки жилья на собственные средства вычет по-прежнему ограничен 2 млн рублей (вернуть можно до 260 тыс. рублей), но если раньше эта сумма приходилась на одну квартиру и всех ее собственников, то теперь каждый из владельцев квартиры может возместить до 2 млн рублей пропорционально своей доле.
Самые популярные вычеты – социальные: на лечение и образование. «Вычет по расходам на обучение можно получить как на себя, так и на детей или других родственников», – отметил Сергей Данилин. При этом следует обратить внимание на статус образовательного учреждения. Оно должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий его статус. В России таким документом является Лицензия на образовательную деятельность. То есть при оплате учебы ребенка в заграничном вузе, например, родители должны озаботиться получением документов, подтверждающих статус зарубежного образовательного учреждения. «Одним из таких документов может служить устав учреждения», – сообщил эксперт.
А как понять, за какое именно лечение можно получить налоговый вычет? Оказывается, налоговым законодательством обозначен круг лиц, стоимость оплаты медицинских услуг которых можно заявить к вычету. Это организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ. Постановлением № 201 правительства РФ утверждены Перечень дорогостоящих видов лечения, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов, которые учитываются при определении суммы социального налогового вычета. «Хочу ответить на самый популярный вопрос налогоплательщиков: пластические операции в этот перечень не входят», – подчеркнул Сергей Данилин.
Подавать декларации проще – платить налоги легче
В 2012 году населением РФ было подано около 4,5 млн деклараций, что на 40% больше, чем в 2011-м. В этом году эксперты также ожидают увеличения количества деклараций, и предварительные итоги декларационной кампании-2013 это подтверждают. Так, за четыре месяца 2013 года жителями Москвы было представлено свыше 161 тыс. налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), что на 16,8% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Сумма налога, заявленная физическими лицами к уплате в бюджет, по представленным декларациям составляет свыше 12,5 млрд рублей.
В Санкт-Петербурге налоговыми органами за 5 месяцев 2013 года принято почти 130 тыс. налоговых деклараций, а сумма налога к уплате в бюджет составила 3,6 млрд рублей, что на 20% больше, чем в прошлом году. В налоговую инспекцию Республики Мордовия поступило 3964 декларации формы 3-НДФЛ – это аж на 43% больше, чем в прошлом году. «Интересно, что и в Санкт-Петербурге, и в Мордовии, и во многих других регионах России стало гораздо больше миллионеров», – отмечает Ольга Черевадская, директор по аудиту компании «Финансовый Контроль и Аудит». В северной столице представлено 13,5 тыс. деклараций с заявленной суммой дохода более 1 млн рублей (на 1,4 тыс. больше, чем в 2012 году). Годовые доходы свыше 1 млн рублей в своих декларациях показали 130 налогоплательщиков из Мордовии – в 2012 году их было лишь 65. А в Краснодарском крае суммы доходов от 100 до 500 млн рублей в своих декларациях указали три человека (в прошлом году таких крупных миллионеров было двое).
«Граждане охотнее декларируют доходы потому, что процедура подачи декларации, безусловно, с каждым годом упрощается», – полагает Марина Муравьева. Кроме того, налоговое законодательство постоянно совершенствуется, также упрощая жизнь налогоплательщикам. Так, в ст. 217 Налогового кодекса был добавлен п. 17.1, согласно которому имущество, находившееся в собственности три года и более, теперь не подлежит декларированию. Дело в том, что за год производится большое количество таких сделок, гражданам приходилось подавать нулевые декларации, так как эта сделка не облагалась налогом. «Совершенствование закона исключает никому не нужный документооборот и экономит время налогоплательщиков», – подчеркнул Руслан Абдрахманов.