Власти ФРГ создали ситуацию, при которой немецкий бизнес в России и российский в Германии оказались под беспрецедентным фискальным давлением. Общая налоговая нагрузка для таких компаний теперь достигает 40–42% и зависит от множества нюансов, что только добавляет неразберихи. При этом Берлин игнорирует международные договоренности и ставит внутренние правила выше межгосударственных соглашений, отмечают юристы. Из-за этого бизнес теряет деньги, пересматривает контракты или повышает цены. Можно ли оспорить такие удержания и как обстоят дела в других странах, с которыми у РФ раньше действовали соглашения об избежании двойного налогообложения, — в материале «Известий».
С кем работает СИДН и чем отличается Германия
В августе 2023 года Россия в ответ на недружественные действия западных стран приостановила действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 государствами. Причин на то было несколько, но, как считают эксперты, главным триггером послужило включение РФ в серый список налоговых юрисдикций ЕС.
Прежде эти договоры позволяли компаниям и гражданам платить сбор с дохода только в одной стране или по сниженной ставке в обеих. И большинство государств пошли на зеркальные меры или полное расторжение договоров: США, Канада и Австрия официально приостановили действие своих налоговых льгот. Другие страны выбрали путь окончательного разрыва отношений — соглашения с Данией и Латвией прекратили действовать еще в 2024-м, Литва полностью денонсировала СИДН с 1 января 2026-го.
Но крайне запутанная и, главное, накладная ситуация сложилась с ФРГ — одним из флагманов Евросоюза и основных партнеров РФ до украинского конфликта. Товарооборот между Россией и Германией в 2021-м достиг почти €60 млрд. По итогам 2022-го, несмотря на обрушившиеся на Россию ограничения, он просел не сильно — до €50 млрд. Но и спустя несколько лет активной санкционной политики со стороны Европы торговля РФ с ФРГ не прекратилась: в 2025-м показатель составил около €7,2 млрд.
При этом ФРГ заявила, что со своей стороны соглашение не приостанавливала. Как говорила представитель минфина ФРГ Шарлотте Мигенда, договор 1996 года можно только полностью денонсировать, уведомив другую сторону за шесть месяцев. И на этом всё.
СИДН с РФ со стороны Германии всё еще работает, подтвердил партнер группы международного налогового планирования и реструктуризаций Kept Александр Токарев. Но ФРГ начала применять свои антиофшорные правила. Из-за этого льготы по соглашению работают для части выплат.
— Формально это выглядит как отклонение от обязательств по соглашению. Похожие нормы есть и в других странах, например на Кипре. Но он взял на себя обязательство в течение трех лет изменить положения соглашений. То есть там признали, что возникает конфликт между международным договором и внутренними правилами, и пообещали его устранить, — отметил он.
В связи с этим российские компании, работающие в ФРГ, и немецкие, действующие в РФ и зарегистрированные здесь как наши юрлица (а значит, и налогоплательщики), всё чаще сталкиваются с двойным налогообложением, рассказали «Известиям» источники в бизнесе и юридической среде.
Немецкие власти удерживают налог — это не сильно удивляет, больше проблем от того, что делают они это несистемно, в итоге ситуация для компаний, в том числе и немецких, становится неопределенной.
— Бизнес несет дополнительные потери и сокращает сотрудничество с иностранными партнерами, — подтвердила и старший юрист налоговой практики «Пепеляев Групп» Юлия Захарова.
При этом в России такие суммы нельзя зачесть. ФНС считает, что соглашение не предусматривает налогообложение этих доходов в Германии, ведь, согласно ее же законодательству, СИДН действует.
Налоговые органы при зачете сбора, удержанного за границей, действуют по кодексу, сказали «Известиям» в пресс-службе ФНС. Каждый случай рассматривается отдельно на основании документов плательщика. Например, можно документально подтвердить уплату за рубежом и то, что налог был удержан по правилам другой страны, добавили там.
Директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков также подтвердил проблему и отметил, что такая ситуация напрямую увеличивает издержки и снижает рентабельность контрактов.
— Международные договоры должны иметь приоритет над национальными нормами, но сейчас мы видим обратную ситуацию, — пояснила советник BGP Litigation Элина Бурыкина.
«Известия» направили запросы в Минфин и Российско-германскую внешнеторговую палату.
Какие компании платят дважды при сотрудничестве с ФРГ
Под налог у компаний в Германии попадает сразу несколько категорий доходов, рассказал Александр Токарев из Kept. Это проценты, плата за услуги (например, консультационные, IT, управленческие), а также отдельные платежи за товары.
СИДН распространяется на основные налоги двух стран. В России это сбор с прибыли организаций (25%), НДФЛ (от 13% до 22%), а также налоги на имущество. В Германии действуют подоходный налог (до 45%), сбор с корпораций (15% плюс солидарный сбор — всего около 15,8%), а также промысловый платеж, который зависит от муниципалитета (8,75–20%). Кроме того, удерживается налог на выплаты нерезидентам (около 26,4% по дивидендам и около 15,8% по роялти), перечислил юрист, член Ассоциации юристов России (АЮР) Евгений Пантазий.
Если соглашение не применяется и зачет невозможен, компания фактически платит налог дважды: сначала в Германии, затем в России. Так, по роялти или услугам удержание в ФРГ составляет около 15,8%, а в России дополнительно уплачивается еще 25%. В итоге общая нагрузка достигает примерно 40–41%. По дивидендам удержание в Германии — около 26,4%, а в РФ применяется ставка 15%, что дает совокупно порядка 41–42%.
Как отметил источник среди юристов, сильнее всего это бьет по российским компаниям, входящим в немецкие группы, но проблема касается и других фирм без иностранного капитала. Также рискуют отрасли, связанные с машиностроением, нефтегазом и продажей транспорта, добавил Евгений Пантазий. В качестве примера он привел сделки по отгрузке автомобилей.
Несмотря на сложности, бизнес из Германии частично продолжает работать в России. В январе 2026-го президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин заявлял, что в стране остается около 750 немецких компаний. Среди них, например, Beiersdorf (бренды Nivea и Eucerin), METRO и Hochland. Сохраняются и сервисные связи. Так, «Руфил Консалтинг» заявляет об офисе в Берлине.
Источник из компании, занимающейся перевозками, рассказал «Известиям», что проблема особенно остра в логистике.
— Адаптация к двойному налогообложению означает одно: признать его, заплатить и переложить расходы на конечного потребителя. Отказаться от контрактов с Германией мы не можем: это сотрудничество выстраивалось десятилетиями, — добавил он.
Как бизнесу не платить двойной налог
Компаниям, возможно, придется перестраивать цепочки платежей так, чтобы прямым получателем денег из Германии не было российское лицо, полагает Александр Токарев.
Элина Бурыкина из BGP Litigation добавила, что формально бизнес может требовать возврата лишнего налога в Германии, но на практике это почти невозможно. Даже при изменении структуры выплат есть риск, что ФРГ всё равно будет считать российскую компанию фактическим получателем дохода и продолжит удержания.
Снизить риски можно через поиск партнеров в других странах, считает Евгений Пантазий из АЮР. В результате это приведет к росту затрат, сокращению сотрудничества и повышению цен.
В 2025-м Россия заключила новый договор об избежании двойного налогообложения с Объединенными Арабскими Эмиратами, который вступил в силу с 2026 года. Помимо этого, у РФ есть широкая сеть подобных соглашений с крупными странами, включая Китай, Индию, Бразилию, Израиль и Саудовскую Аравию.
Компании уже пытаются менять договорные схемы, отметил Ярослав Кабаков из «Финам». Но это, по его словам, требует дополнительных расходов и делает международные услуги и технологии дороже для бизнеса и потребителей.