Рубль сберегут: власти ужесточат контроль за налоговыми льготами
В России решили усилить контроль за налоговыми льготами, чтобы не тратить бюджетные средства на тех, кому не требуется помощь. Целый ряд компаний теперь должны будут использовать систему ФНС «Налог-3», которая в режиме реального времени дает властям доступ к их данным. Такие изменения подготовил Минфин, выяснили «Известия». Это позволит отследить случаи, когда предприниматели пытаются обмануть систему для получения льгот, — например, дробят свой бизнес или устраивают искусственную оптимизацию, чтобы компания лишь на бумаге подходила под льготы. Насколько это поможет снизить число тех, кто пытался схитрить, — в материале «Известий».
Как власти намерены отслеживать работу бизнеса
Минфин хочет повысить прозрачность предоставления налоговых льгот. Ведомство подготовило изменения в проект постановления (есть у «Известий»). Среди нововведений — обязательное использование для резидентов территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ) специального программного обеспечения АИС «Налог-3». Это единая централизованная автоматизированная система ФНС. Кроме того, вводится единый срок подачи отчетности — до 30 декабря.
ТОР и ОЭЗ — это специальные экономические зоны в России со льготными условиями для бизнеса, которые отличаются масштабом, географией и правилами работы. Например, первая нацелена на вывод проблемных моногородов и удаленных регионов из кризиса, диверсификацию экономики и создание рабочих мест. А ОЭЗ делится на типы для развития конкретных отраслей.
Обязательное подключение к системе дает надзорным органам доступ к данным компаний в режиме реального времени, а не только на основании поданных деклараций, пояснил экономист, партнер коммуникационного агентства «Голдман и По» Ахмед Юсупов. Они смогут увидеть нестыковки в составленной отчетности и вовремя выявить слепые зоны, согласилась ведущий аналитик Freedom Global Наталья Мильчакова. Также это станет альтернативой постоянным проверкам и снизит лишний бумажный документооборот, полагает эксперт.
Поправки подготовлены для совершенствования оценки налоговых расходов, повышения ее качества и объективности, рассказали «Известиям» в пресс-службе Минфина.
Ранее глава ведомства Антон Силуанов заявил, что министерство постоянно оценивает эффективность налоговых льгот. Также он отмечал, что Минфин вместе с Минэкономразвития рассматривает возможность отмены части из них.
При этом нынешнее ужесточение может быть связано и с тем, что ранее власти пообещали больше не поднимать налоги для того, чтобы создать условия роста доходов. В марте 2026-го Антон Силуанов заявил: Министерство финансов планирует для этого улучшить администрирование.
Для добросовестных резидентов, которые действительно выполняют инвестиционные обязательства, новые правила не создадут принципиальных проблем — они лишь формализуют то, что и так предполагалось при получении статуса, считает Ахмед Юсупов.
— А вот для компаний, использовавших этот статус преимущественно как инструмент налоговой оптимизации, риск потери льгот существенно возрастает. Точечный прецедент отмены послаблений в Магаданской ОЭЗ показывает, что власти готовы применять и более радикальные меры: не только корректировку правил для новых участников, но и полный пересмотр условий для отдельных регионов, — заключил он.
С 1 января 2026 года для участников особой экономической зоны в Магаданской области отменили льготы по налогу на прибыль и на добычу полезных ископаемых. В частности, добывающие компании лишились возможности применять понижающий коэффициент 0,6 при расчете НДПИ. Изменения затронули и действующих участников ОЭЗ, а не только новых инвесторов. Взамен им разрешили использовать инвестиционный налоговый вычет. При этом саму зону не закрыли и таможенные льготы сохранили — власти пересмотрели именно ключевые налоговые условия режима.
Предлагаемые Минфином нововведения позволят устранить ситуацию, когда льготы предоставляются под будущие инвестиции, но не конвертируются в реальные проекты, рабочие места и добавленную стоимость, добавил основатель ГК «Инсек», член генерального совета «Деловой России» Алексей Бегаев.
При этом для честных проектов с измеримыми вложениями это повышает предсказуемость и снижает риски произвольных решений, считает он. В целом для резидентов ОЭЗ и ТОР это очередной вызов показать и доказать свою востребованность, заключил эксперт.
Как это поможет бюджету
Основная причина ужесточения контроля за налоговыми льготами — растущая чувствительность бюджета к объему выпадающих доходов на фоне серьезных преференций, полагает экономист Ахмед Юсупов. Например, пониженный сбор на прибыль составляет 2% в федеральный бюджет и до 13,5% в региональный для резидентов ОЭЗ, а страховые взносы сокращены до 7,6%.
— При таком масштабе льгот государству критически важно понимать, выполняют ли резиденты обязательства. Или используют статус как чистую налоговую оптимизацию, — отметил эксперт.
Льготы съедают несколько десятков миллиардов рублей ежегодно из госбюджета, который находится сейчас в остром дефиците, отметил финансовый советник и основатель Rodin.Capital Алексей Родин. За январь – июнь он достиг 5,7 трлн рублей, хотя на весь год заложено 3,7 трлн.
Он рассказал, что нередко бизнес пытается обмануть систему. Например, использует схемы дробления. За подобными компаниями уже ведется наблюдение, однако, автоматизировав процессы, станет проще выявлять взаимосвязь, пояснил эксперт.
Еще одна цель — избежать ситуаций, когда послабление предоставляется из-за искусственной оптимизации, то есть когда лишь на бумаге компания подходит под льготы. По факту нововведение сможет снизить число тех, кто пытался схитрить, в среднем на 15–20%, что достаточно существенный показатель, учитывая сложность налоговых процессов, указал Алексей Родин.
В условиях высоких расходов власти стремятся перейти от принципа «предоставить льготу» к принципу «подтвердить ее эффективность», считает директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
Теперь государство сможет сопоставлять объем полученных преференций с фактическими инвестициями, налоговыми поступлениями и экономическим эффектом почти в автоматическом режиме, пояснил он.
По мнению Ахмеда Юсупова, контроль продолжит ужесточаться. Параллельно, например, это уже происходит с IT-льготами, где ФНС тщательнее проверяет структуру выручки компаний. Это часть общего тренда перехода от формального к содержательному надзору, считает эксперт.
При этом каждый сэкономленный на налогообложении рубль обязан направляться не на повышение бонусов менеджмента и не на дивиденды, а на инвестпрограмму, считает Наталья Мильчакова из Freedom Global.
Существование фискальных преференций должно быть оправданным, отметила и доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. Если они не ускоряют региональное развитие, то их существование ставится под вопрос, сказала она. По мнению эксперта, возможная отмена неэффективных льгот окажет положительное воздействие на устойчивость государственного бюджета. При этом бизнесу, по мнению ведущего юриста корпоративной практики и M&A юридической фирмы BBNP Алексея Чичиренкова, стоит готовиться к значительно более плотному взаимодействию с налоговыми органами.
